深圳市人民政府批转市国资办关于核查五十家大中型企业资债意见的通知

　　（1995年9月28日）

各区人民政府，市政府各部门，市属有关单位，各有关企业：

　　市国有资产管理办公室《关于核查五十家大中型企业资债的意见》已经市政府研究同意，现批转给你们，请遵照执行。

　　关于核查五十家大中型企业资债的意见

　　为了进一步掌握市属国有企业的资债和经营状况，摸清企业家底和存在的问题，为政府及有关部门建立现代企业制度、强化企业管理提供决策依据，根据李子彬市长的指示精神，决定对我市五十家大中型企业的资债进行全面核查。为确保这次核查任务按时保质地完成，特提出以下意见：

　　一、成立“深圳市五十家大中型企业资债核查领导小组由于此项任务工作量大，时间紧，情况复杂，涉及面广，政策性强，须统一领导、统一组织。拟由市国资办牵头，市委组织部、市审计局、市投资管理公司等单位参加，组成五十家大中型企业资债核查领导小组（以下简称核查领导小组），领导和组织这次审计核查工作，及时沟通各单位的意见，负责协调处理工作中出现的问题。核查领导小组成员如下：

　　组  长：李德成

　　副组长：周润生、郭荣俊

　　成  员：吕锐锋（市委组织部）

　　刘礼权（市审计局）

　　李黑虎（市国资办）

　　曾石泉（市投资管理公司）

　　核查领导小组下设办公室。办公室挂设在市国资办，由市审计局、市国资办、市投资管理公司派人组成。办公室主任：李黑虎（兼）。

　　二、核查的主要内容

　　由于这次任务涉及审计、国有资产管理、人事考察等多方面内容，需按统一的内容和要求进行。资债核查的主要内容是：

　　（一）清理审核截至1995年6月30日资债的真实性。重点清理挂帐费用，呆烂坏帐，对外投资损失等虚假资债及潜在损失；

　　（二）审核国有资产的安全性和完整性。重点查清国有资产流失事项及责任，重点项目投资和对外投资的合法性及投资效益，市外、境外资产的安全程度，研究投资链条长、管理跨度大的问题及虚挂公司挖国有资产等问题；

　　（三）清理资金往来关系。重点弄清大额资金往来关系，资金占用结构的合理性，外债及外债汇兑损失，高息借款，债务偿还能力及贷款担保事项；

　　（四）经营状况。重点审核近三年利润真实性和利润分配合法性，违约经营行为，潜在经营风险和盈利能力；

　　（五）财经纪律执行情况。重点清查企业行为的合法性、短期行为及执法守法程度；

　　（六）企业内部管理状况。重点是财务、投资管理制度和监督约束机制的健全程度和执行情况。

　　（七）通过上述核查，进一步分析企业领导班子的整体素质，着重考核其经营能力、管理水平和遵纪守法的自觉性，为调整、充实和加强企业班子提供客观、可靠的依据。

　　三、核查工作的组织和实施

　　核查五十家大中型企业资债状况，是我市加强企业管理的重要举措之一，也是加强企业领导班子建设的配套措施之一。要下决心搞清企业资债情况，全面真实反映企业的困难和问题，分析解剖困扰企业发展的症结，采取措施，强化管理。有关部门和企业单位要充分重视这项工作，确保核查工作按时保质完成。

　　（一）统一部署，分段实施。对五十家大中型企业的资债核查工作，要统一安排，分段进行，今年核查16家，明年核查34家，全部核查工作在明年上半年完成。其他企业，待50家企业核查工作完成后，再全面进行。

　　（二）统一领导，分工进行。核查工作在核查领导小组的统一领导和组织下，由市审计局、市投资管理公司具体实施。今年16家企业资债核查工作分工：市审计局正在审计的市医药生产供应总公司等8家企业由市审计局组织完成，市投资管理公司正在审计核查的市鹏基工业发展总公司等7家企业由市投资管理公司组织完成，深华工贸总公司由市审计局和市投资管理公司联合进行。市审计局、市投资管理公司要加强领导，组织得力审计人员，加强对核查工作的管理和监督，指导企业的清理自查工作，审核中介组织的报告，确保核查结果真实、公正反映企业状况，并对重要事项进行调查、分析、评价，做出综合分析报告，报核查领导小组办公室审定。

　　（三）认真清理，全面自查。核查工作在清理自查的基础上全面展开，为组织好企业自查；将于10月上旬召开50家企业领导、财务、审计、企业管理等部门人员参加的动员大会，布置任务，提出要求。企业主要领导要高度重视这项工作，组织力量进行全面、完整的清理，并对自查结果的真实性、完整性负责。

　　（四）组织部分会计、审计师事务所对有关企业会计基础资料进行审核。为确保质量：1、严格考核挑选质量高、信誉好、有审计经验的、审计会计师事务所；2、工作程序、核查内容按核查领导小组统一要求执行；3、实行统一安排和交叉审计办法。中介组织由核查领导小组办公室指定和委托，凡过去对有关企业进行过审计、验证、评估工作的中介组织，本次不能承担该企业的核查工作；4、中介组织应对核查结果的真实性负责，发现弄虚作假、隐瞒情况、报告不实的，按规定予以严肃处理；5、审计费用按实际工作量计，由有关企业支付。

　　深圳市国有资产管理办公室    

　　一九九五年九月二十一日